Thuế thu nhập cá nhân là gì ? Khái niệm và các quy định pháp luật liên quan đến thuế thu nhập cá nhân theo pháp luật hiện hành.
Khái niệm thuế thu nhập cá nhân
Hiện nay, chưa có định nghĩa đúng chuẩn, đơn cử về thuế thu nhập cá thể ( thuế TNCN ). Tuy nhiên, dựa trên các pháp luật của pháp lý đã được ghi nhận tại Luật thuế thu nhập cá thể, các Nghị định, Thông tư hướng dẫn, hoàn toàn có thể hiểu thuế TNCN như sau :Thuế TNCN chính là thuế trực thu, tính trên thu nhập của người nộp thuế sau khi đã trừ các thu nhập miễn thuế , và các khoản được giảm trừ gia cảnh .
Bạn đang đọc: Thuế thu nhập cá nhân là gì ? Khái niệm và các quy định pháp luật
Đối tượng nộp thuế TNCN
Theo quy định tại Điều 2 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung 2012, đối tượng nộp thuế TNCN bao gồm:
Thuế thu nhập cá nhân chính là gì ? Khái niệm , và các quy định pháp luật
Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài chủ quyền lãnh thổ Nước Ta, phân phối các điều kiện kèm theo sau :– Có mặt tại Nước Ta từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng thường xuyên kể đến từ ngày tiên phong xuất hiện tại Nước Ta ;– Có nơi ở tiếp tục tại Nước Ta, gồm có có nơi ở ĐK thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Nước Ta theo hợp đồng thuê có thời hạn .Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong chủ quyền lãnh thổ Nước TaXem thêm : Đối tượng nộp thuế TNCN mới nhất
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá thể gồm các các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập đã được miễn thuế, gồm có :
Thu nhập từ kinh doanh thuộc diện chịu thuế TNCN
Thu nhập đến từ kinh doanh thương mại thuộc diện chịu thuế TNCN gồm có :– Thu nhập từ hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh thương mại hàng hoá, dịch vụ ;– Thu nhập đến từ hoạt động giải trí hành nghề độc lập của cá thể có giấy phép hoặc chứng từ hành nghề theo lao lý của pháp lý .Thu nhập từ kinh doanh thương mại pháp luật tại khoản này không gồm có thu nhập của cá thể kinh doanh thương mại có lệch giá đến từ 100 triệu đồng / năm trở xuống. ”
Thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện chịu thuế TNCN
Thu nhập đến từ tiền lương, tiền công chịu thuế TNCN gồm có :– Tiền lương, tiền công và các khoản có đặc thù tiền lương, tiền công ;– Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản :+ Phụ cấp, trợ cấp theo pháp luật của pháp lý về tặng thêm người có công ; phụ cấp quốc phòng, bảo mật an ninh ;+ Phụ cấp ô nhiễm, nguy khốn so với ngành, nghề hoặc việc làm ở nơi thao tác có yếu tố ô nhiễm, nguy khốn ;+ Phụ cấp lôi cuốn, phụ cấp khu vực theo pháp luật của pháp lý ;+ Trợ cấp khó khăn vất vả đột xuất, trợ cấp tai nạn thương tâm lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm năng lực lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng , và các khoản trợ cấp khác theo lao lý của pháp lý về bảo hiểm xã hội ;+ Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo lao lý của Bộ luật lao động ;+ Trợ cấp mang đặc thù bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác chưa mang đặc thù tiền lương, tiền công theo lao lý của nhà nước .
Thu nhập đến từ đầu tư vốn thuộc diện chịu thuế TNCN
Thu nhập đến từ góp vốn đầu tư vốn thuộc thu nhập chịu thuế TNCN gồm có :– Tiền lãi cho vay ;– Lợi tức CP ;– Thu nhập từ góp vốn đầu tư vốn dưới các hình thức khác trừ trái phiếu Chính Phủ
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân
– Thu nhập từ chuyển nhượng ủy quyền phần vốn trong các tổ chức triển khai kinh tế tài chính ;– Thu nhập đến từ chuyển nhượng ủy quyền sàn triệu chứng khoán ;– Thu nhập đến từ chuyển nhượng ủy quyền vốn dưới các hình thức khác .
Thu nhập đến từ chuyển nhượng bất động sản thuộc diện chịu thuế TNCN
Thu nhập đến từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:
– Thu nhập từ chuyển nhượng ủy quyền quyền sử dụng đất , gia tài gắn liền với đất ;– Thu nhập đến từ chuyển nhượng ủy quyền quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở ;– Thu nhập từ chuyển nhượng ủy quyền quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước ;– các khoản thu nhập khác nhận đã được từ chuyển nhượng ủy quyền bất động sản dưới mọi hình thức . Xem thêm : Thuế thu nhập cá thể phải nộp khi chuyển nhượng ủy quyền quyền sử dụng đất
Thu nhập đến từ trúng thưởng
thuộc diện chịu thuế TNCN
Thu nhập từ trúng thưởng, gồm có :– Trúng thưởng xổ số kiến thiết ;– Trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại ;– Trúng thưởng trong các hình thức cá cược .
Thu nhập từ bản quyền
Thu nhập đến từ bản quyền, gồm có :– Thu nhập đến từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng người dùng của quyền sở hữu trí tuệ ;– Thu nhập từ chuyển giao công nghệ tiên tiến .
Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
Nhượng quyền thương mại là hoạt động giải trí thương mại, theo đó bên nhượng quyền được cho phép , nhu yếu bên nhận quyền tự mình thực thi việc mua , bán hàng hoá, đáp ứng dịch vụ theo các điều kiện kèm theo luật định. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại cũng là thu nhập chịu thuế TNCN .
Thu nhập từ nhận thừa kế, quà khuyến mãi
Áp dụng so với các khoản thu nhập đến từ nhận thừa kế, quà Tặng Ngay là sàn triệu chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức triển khai kinh tế tài chính, cơ sở kinh doanh thương mại, bất động sản , gia tài khác phải ĐK chiếm hữu hoặc ĐK sử dụng .
Kỳ tính thuế TNCN
1. Kỳ tính thuế so với cá thể cư trú được lao lý như sau :a ) Kỳ tính thuế theo năm vận dụng so với thu nhập đến từ kinh doanh thương mại ; thu nhập từ tiền lương, tiền công ;b ) Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập vận dụng so với thu nhập đến từ góp vốn đầu tư vốn ; thu nhập đến từ chuyển nhượng ủy quyền vốn, trừ thu nhập đến từ chuyển nhượng ủy quyền sàn chứng khoán ; thu nhập từ chuyển nhượng ủy quyền bất động sản ; thu nhập từ trúng thưởng ; thu nhập đến từ bản quyền ; thu nhập từ nhượng quyền thương mại ; thu nhập đến từ thừa kế ; thu nhập từ quà Tặng ;c ) Kỳ tính thuế theo từng lần chuyển nhượng ủy quyền hoặc theo năm so với thu nhập đến từ chuyển nhượng ủy quyền sàn chứng khoán. Trường hợp cá thể vận dụng kỳ tính thuế theo năm thì phải ĐK từ đầu năm với cơ quan thuế .
2. Kỳ tính thuế đối với cá nhân chưa cư trú được tính theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả thu nhập chịu thuế.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân
Cách tính thuế thu nhập cá thể được LawKey công thức hoá như sau :
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân chung như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Thu nhập tính thuế:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – các khoản giảm trừ
Thu nhập chịu thuế:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – các khoản miễn thuế / không chịu thuế
Trên đây chính là bài tư vấn của chúng tôi về “Thuế thu nhập cá nhân” gửi đến bạn đọc. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ với chúng tôi để được giải đáp.